פחות מס, יותר רווח: על תכנון מס לפי חוק

העלמת מס היא עבירה פלילית חמורה, אבל יש גם דרכים חוקיות להפחית את מס ההכנסה שנוגס במשכורת שלכם בכל חודש. תכנון מס נכון, באמצעות איש מקצוע המתמחה בתחום, יכול לגרום להכנסה שלכם להיראות "יפה" יותר.
כניסה לרשימת ספקים ובעלי מקצוע בסיווג עו"ד דיני מיסים

בכל סוף חודש זה קורה כמעט לכולנו: אנחנו פותחים את המעטפה עם תלוש המשכורת, מביטים בשורה התחתונה, ומסננים "ברכה" למס ההכנסה שלקח לנו נתח נכבד מהכסף. כן, אנחנו יודעים שהמדינה לוקחת מאיתנו מס כדי לממן את פעולותיה וכדי לעזור לחלשים, אבל אף אחד לא אוהב כשלוקחים לו (כחוק) חלק ממה שהרוויח. ובכל זאת, יש דרך באמצעותה תוכלו לשלם קצת פחות למס הכנסה וכך להרוויח עוד כמה שקלים - הכל כמובן באופן חוקי - והיא תכנון מס. חשוב להבהיר פעם אחר פעם כי מהלך של תכנון מס הינו על פי חוק, ואנו למעשה משתמשים בחוק כדי להקטין את חבות המס שלנו (סכום המס שאנו צריכים לשלם מתוך המשכורת).
 
ככלל, לכל אחד מאתנו יש חבות של מס הכנסה שאנחנו צריכים לשלם למדינה. לחברות בע"מ (בערבון מוגבל) יש חבות מס משלהן, אשר עומדת כיום על 25%. חבות זו שונה מזו של אנשים פרטיים כמובן, וזאת משום שהמשפט והחוק רואה בחברה בע"מ אישיות משפטית נפרדת. חברה, מבחינת החוק, היא מעין "אדם" אחר שצריך לשלם מס בנפרד מהאנשים העובדים בה או מנהלים אותה, אבל גם חברות מבצעות תכנון מס כדי להרוויח יותר.
 
קיימות כמה צורות מוכרות ונפוצות של תכנוני מס במטרה לשלם פחות מס הכנסה. הראשונה היא תכנון מס בינלאומי: ייתכן שאתם מחזיקים באזרחות במספר מדינות ובכל אחת מהן קיים מס שונה, כך שייתכן וכדאי לשקול לשלם את המס היכן ששיעורו נמוך יותר.
 
חשוב לומר שחבות המס שלנו נקבעת פעמים רבות לפי המקום שבו אנחנו נמצאים בפועל. כך לדוגמה, אם אדם נמצא בארץ יותר מ-183 יום אפשר לחייב אותו במס ולכן תיאורטית (הכל בכפוף לחוק ולפקודת מס הכנסה), אפשר לעשות תכנון מס, כך שתשהו בארץ פחות מתקופת זמן זו וכך למעשה לא תחויבו. כמו כן, מרבית המדינות בעולם גובות מס כמו בישראל, כלומר לפי המקום שבו אתם נמצאים פיזית. דבר זה מאפשר, למשל, לחיות ביאכטה במים טריטוריאליים (אזור מים שלא שייך לאף מדינה) וכך למעשה לא לשלם מס בשום מקום.

 

הכול נשאר במשפחה

תכנון מס נפוץ נוסף נעשה באמצעות "חברה משפחתית" אשר כשמה כן היא - חברה שקיים קשר משפחתי בין חבריה. חברה כזאת יכולה לקבוע מי מבין בני המשפחה שחברים בה ישלם את המס ואז הוא יחול עליו בלבד. מדובר למעשה במיסוי של יחיד - על אדם אחד בלבד הנקרא "הנישום המייצג". צריך לזכור כי מס הכנסה מעניק פטורים שונים בהתאם לזכאות בחוק, ולכן בחברות משפחתיות רבות יבחרו במי שזכאי לפטור כ"נישום מייצג".
 
כמו שכולנו יודעים, מס הכנסה לא מחלק מתנות בחינם, וקיים חוק ברור ומוגדר נגד אנשים המחליטים לעשות תכנון מס שאינו כשר. כך למשל נקבע בפקודת מס הכנסה כי במקרה שבו עסקה מסוימת, במסגרתה הופחת המס, נראית "לא אמיתית" או בדויה, ושכל מטרתה הייתה לחמוק מתשלום או להפחית אותו בצורה משמעותית - יהיה רשאי מס הכנסה להתעלם ממנה ולחייב את אותו גוף במס כפי שהיה במקור. שימו לב כי מי שמנסה להונות את מס הכנסה באמצעות תכנון מס לא חוקי, עובר עבירה פלילית.
 
חסכון במס הכנסה הוא בעצם רווח גדול יותר בפועל לכיס שלנו. אפשר לעשות את זה, אם משתמשים נכון בכלים שהחוק נותן בידינו. אבל חשוב להקפיד לתכנן את המס, כך שאכן נשלם פחות, ובאופן חוקי. מדובר בהליך מורכב ומסובך הדורש מיומנות ומומחיות. אם אתם חושבים שיש באפשרותכם לשלם פחות מס, פנו לרואה חשבון או לעורך דין המתמחה בדיני מיסים (רשימה ממוקדת של עורכי דין המתמחים במיסים תוכלו למצוא כאן - באמצעות שימוש במערכת סינונים מתוחכמת)
 
>>בואו לדבר על זה בפורום מיסים.
>>כמו כן ניתן לעיין במחירון בתחום עו"ד דיני מיסים.

 
חזרה לרשימת המאמרים בנושא עו"ד דיני מיסים