כל מה שאתם צריכים לדעת על הצהרת הון

הצהרת הון היא אחד הדברים החשובים שכל בעל עסק מתחיל או ותיק יצטרכו להידרש לו במהלך השנים. לא רק בעלי עסקים נדרשים להצהרת הון, אלא גם עצמאים, בעלי חברות ואף שכירים במידה שההכנסה שלהם עולה על סכום מסוים. הצהרת הון היא למעשה אוסף של מסמכים – מעין דיווח מפורט שמסכם את כלל רכושו של המצהיר, מי שנקרא הנישום – בעל התיק במס הכנסה. הצהרת הון ראשונה היא ההצהרה בעלת החשיבות הרבה ביותר שהנישום יידרש לה, מאחר שהיא זו שבהמשך תשמש כרפרנס לפקיד השומה כאשר הוא ישווה בינה לבין הצהרות הון מאוחרות יותר. 

מי שנדרש בהצהרת הון ראשונית הוא מי שפתח תיק במס הכנסה לאחרונה, בחודשים האחרונים. ההצהרה הראשונה היא מעין דין וחשבון על ההון האישי של הנישום, ולכן יש לה חשיבות רבה וכדאי מאוד להתייעץ עם רואה חשבון בכל הנוגע לה. אם במידה יושמט פרט, בכוונת תחילה או בתמימות, הדבר עלול להעלות חשד כאשר הוא יופיע בהצהרות הון מאוחרות יותר. הצהרת הון נוספת יכולה להידרש אפילו כמה שנים ספורות אחרי הצהרת ההון הראשונית בכל מקרה שיש חשד להעלמת הכנסות, כספים או ירושות מצד בעל התיק במס הכנסה.

עושים סדר במספרים. צילום: שאטרסטוק

אילו מסמכים יש להגיש בהצהרת הון?

כל מסמך שנוגע לנכסים, רכוש, התחייבויות, השקעות וחסכונות שיספק תמונת מצב מלאה על מצבו הפיננסי של אדם ואף על מצבה של משפחתו, וזאת כל עוד הוא נשוי, וכן אם יש לו ילדים עד גיל 18. הצהרת הון תכלול פרטים על:

• כספים – כולל מזומן, חשבונות בנק, פעילות בניירות ערך.
• השקעות וחסכונות – קרנות למיניהן כמו פנסיה, השתלמות, נאמנות, ניירות ערך, קופות גמל, חסכונות וכו׳.
• התחייבויות – משכנתאות, הלוואות, חובות ולא רק לבנקים אלא גם לגופים חוץ בנקאיים, חברים וקרובים.
• נדל״ן – נכסים פיזיים כמו דירות, בתים פרטיים, מגרשים, חוזי רכישה וחוזי שכירות.
• תכולת בית – כל רכוש, חפצים, ציוד ומכשור ששוויו מעל ל-1,000 ש״ח – למשל, מכשירים אלקטרוניים, תכשיטים ויצירות אמנות.
• ירושות, מתנות – כולל נכסים, סכומי כסף, חפצים וכו׳.
• רכב – כל רכב בבעלות הנישום, כולל חשבונית רכישה ומועד הרכישה.

לשם מה הצהרת הון נחוצה למס הכנסה?

הצהרת הון היא הליך שמבטיח יישור קוו בין האזרחים לבין המדינה בכל הנוגע למיסוי. באמצעותה, בודק פקיד השומה האם ישנם פערים שאינם סבירים בין הצהרות ההון, שיכולים לעורר חשד כי הנישום מתחמק מתשלום מיסים על כלל הונו, נכסיו ורכושו. ההליך מתבצע כך: פקיד השומה בודק את המסמכים שהגיעו אליו ולאחר מכן מצליב אותם עם הצהרות הון קודמות, או עם הדו״ח השנתי שכל עצמאי, בעל עסק או שכיר מספקים למס הכנסה מדי שנה. במידה שהמסמכים אמינים וישנה עקביות ובעיקר הלימה בין הפרטים, אזי ההליך עובר בצורה חלקה והאמון בין האזרח לבין הרשות נשמר.

רק במקרה שיש אי הלימה בין הנתונים המוצלבים, מתעורר חשד. עלייה בכמות הנכסים תיראה ככל הנראה לא סבירה ביחס למשכורת שנשארה פחות או יותר באותם הסכומים, או אז יתעורר חשד לגבי הצהרת הון. במקרים כאלה ייתכן שהנישום השמיט פרטים כמו ירושה, חיסכון, מתנה וכו׳, שאינם בנמצא במסמכים שבהצהרת ההון האחרונה. הרבה פעמים העניין ייפתר בכך שהפקיד ידרוש מהנישום תשלום מס שישקף את העלייה בהון העצמי.

בסופו של דבר, אין סיבה לנסות להתחכם עם מס הכנסה ולהעלים הכנסות או נכסים, לכן גם מתנות, ירושות והלוואות דורשות דיווח מצד המקבל והן מצד הנותן ולכן יש לייצר תמונה שלמה, מלאה ואמיתית של המצב הכספי שלכם.