שאלות לרואה החשבון - התשובות להתלבטויות הנפוצות שלכם

האם ניתן לקזז מע"מ תשומות על מתנה שניתנה ללקוח?

במתנה ללקוח, בניגוד למתנה לעובד, ניתן להכיר את סכום המע"מ, כמובן לפי התקרה המוכרת למס הכנסה - 210 ש״ח למתנה. כלומר, ניתן להכיר את סכום המע"מ החל על תקרה זו.

מהו הדין כאשר מע"מ תשומות לא מוכר או מוכר חלקית – האם ההפרש מוכר לצורכי מס?

בדרך כלל המע"מ הולך "עקב בצד אגודל" לפי ההכרה בהוצאה מבחינת מס הכנסה, אלא אם יש הוראה ספציפית אחרת. כך למשל, המע"מ עבור דלק הוא אכן מוכר, והוא בדרך כלל בשיעור של 2/3. אולם, ההוצאה למס הכנסה בשיעור אחר - כ-45% לעצמאים.

אם למשל יש הוצאת דלק בסך של 118 ש״ח, 12 ש"ח (2/3 מתוך ה-118) יוכרו כמע"מ תשומות הניתן לקיזוז, והיתרה, בסך 106 ש"ח, תירשם כהוצאה למס הכנסה, ממנה כאמור יוכר חלק יחסי.

לגבי רכיבי זקיפת תגמולים וזקיפת השתלמות בתלוש שכר של עובדת בחופשת לידה - האם לקזז לעובדת בחופשת לידה את החלק בביטוח לאומי שהועבר על ידי המעסיק?

יש פה אכן מעין עיוות כלפי המעסיק, אבל לא בהכרח צריך לקזז לעובדת את חלקה. יש להתייעץ עם רואה חשבון.

ביקורת מס הכנסה העירה כי לוטרינר אסור להשתמש ביומן גוגל על מנת לקבוע פגישות עם לקוחות, כי אין תיעוד למחיקות וביטולים, ולכן צריך לתעד את הפגישות על נייר. האם לדרישה לא להשתמש ביומן גוגל יש מקור חוקי?

כל עוסק כפוף לתוספת מסוימת של הוראות ניהול ספרים שהן למעשה מעין חקיקה נלווית להוראות מס הכנסה הכלליות. וטרינר מוגדר כ"רופא" לעניין הוראות ניהול ספרים וחלה עליו תוספת ו'. לפי תוספת זו עליו לנהל, בין היתר, יומן כרוך שבו יירשמו פרטים מסוימים: תאריך, שם מקבל השירות, הסכום שהתקבל ועוד. היומן יכול להיות כרוך או ממוחשב אבל חייב להיות מאושר על ידי רשות המסים. יומן גוגל הוא יומן עסקי אבל אינו עונה על הגדרת הוראות ניהול ספרים.  

מה הסיבה לכך שלעצמאי אין אישור על ניהול ספרים? האם עצמאי ללא אישור על ניהול ספרים לא יכול להוציא חשבוניות?

אין סיבה לא לקבל אישור על ניהול ספרים ופטור מניכוי מס במקור, רצוי פטור מלא. אישורים אלה נחוצים למשלם על מנת לדעת אם לנכות מס במקור מכל תשלום ובאיזה שיעור (ללא ניכוי, אם יש פטור מלא כאמור). כמובן, אין מניעה להוציא חשבוניות אבל בהיעדר אישורים תקפים עלולים לנכות למקבל התשלום מס במקור.
הניכוי אמנם "לא הולך לאיבוד" ומהווה מקדמה על חשבון מס מנקודת מבט מקבל התשלום, אבל רצוי שיהיה לכל עוסק מורשה פטור מלא מניכוי מס במקור, כך שהשליטה על תשלום המקדמות, מבחינה תזרימית ומבחינת שיעורן, תהיה בידיו.

האם ניתן להזדכות על המע״מ של טובין שנרכשו מחוץ לאילת מחברה הנמצאת באילת שסיפקה חשבונית מס?

אם לחשבונית התווסף מע"מ, ניתן להזדכות עליו.

האם עוסק מורשה יכול להעסיק בן/ת זוג מובטלים בעסק? והאם יש להעסיקו כשכיר או כעצמאי עם קבלות?

הנושא קצת מורכב. עד לפני מספר שנים זה היה בלתי אפשרי מבחינת תחשיב המס (היה מתבצע חישוב "מאוחד" על ההכנסות). בשנים האחרונות ישנן הקלות בעניין ובהתקיים מספר תנאים ניתן להעסיק בני זוג, כמובן אם יש הצדקה כלכלית לכך. בכל מקרה, כדאי לבחון ולהתייעץ פרטנית עם רואה החשבון שלך.

האם רו"ח יכול לאמת חתימה - מדובר בחתימה של "לקוח של לקוח״?

במקרים מסוימים רק נוטריון יכול לעשות זאת.

למה צריך לדעת מה מספר הקילומטרים שנסע רכב בידי יחיד, אם גם ככה מכירים לו רק ב-45% מההוצאות? האם יש גם הגבלה על מספר הקילומטרים?

לכאורה, שיטת הקילומטרים כבר אינה רלוונטית עוד, אבל רישום הקילומטרים נדרש עדיין מצד רשויות המס, כפי הנראה על מנת לבחון סבירות.

כיצד ניתן למצוא שותפים של פירמות ראיית חשבון בישראל?

מומלץ לפנות לשותפים ישירות, או אל מזכירותם.

האם רואה חשבון שמייעץ במרכז הארץ יכול לייעץ לעוסק בחיפה?

המרחק אינו צריך להוות בעיה. כמו כן, רואה חשבון במרכז יכול להפנותכם ליועץ חיפאי.